Налоговый вычет на недвижимость. Правила получения налогового вычета на квартиру: порядок оформления и какие документы для этого нужны

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ — это льгота, закрепленная в НК РФ для физических лиц, соответствующих определенному ряду условий. Кто имеет право на подобный вид льготы, в каком размере вычет положен в 2017 году, как его получить при покупке квартире или ее продаже и какие документы оформить? Также в статье затронуты изменения 2017 года и разъяснения по нововведениям, внедренным налоговым законодательством.

Кому предоставляется

Имущественная льгота по НДФЛ предоставляется лицам при следующих ситуациях:

при приобретении, покупке или постройке жилья на территории Российской Федерации (сюда также входят случаи оформления на человека кредитов или займов);
продажа квартиры, жилой площади или любой другой недвижимости, которым человек владел меньше 3-5 лет;
продажа акций предприятия;
передача прав в долевом договоре строительства;
покупка жилых площадей или недвижимости у физического лица с дальнейшей передачей в муниципальное управление.

Данный налоговый вычет может быть дан всем лицам, с прибыли которых происходит отчисление в размере 13 %, согласна Налоговому кодексу Российской Федерации. При получении этого вида вычета человек возвращает себе деньги из государственного бюджета, которые были издержаны в виде подоходного налогов с его дохода. При продаже жилых помещений или другого объекта недвижимости данный вычет помогает уменьшить сумму НДФЛ, которую необходимо уплатить в государственную казну.

Кому не предоставляется

Существует ряд ситуаций, при который имущественный вычет не совершается, а именно:

продаже ценных бумаг;
продаже имущества, которое ранее использовалось в предпринимательских целях;
продажа квартир и иного имущества, которое находилось в собственности человека более 3-х, а с 2016 года более 5 лет. Все доходы от продажи не поддаются обложению налогов.

В большинстве случае люди сталкиваются с выплатой данного вычета имущественного типа при продаже или покупке недвижимости (квартиры, земли, автомобиля и т.д.).

В следующих случаях имущественный вычет не подлежит возвращению:

при покупке или продажи квартиры, имуществва принимают непосредственное участие близкие родственники;
при выплате части расходов за сделку работодателем, государством или частично материнским капиталом.

Как получить имущественный вычет по НДФЛ в 2017 году

Рассмотрим варианты получения налоговой льготы в 2017 году:

через работодателя не дожидаясь окончания года — происходить изначальное обращение в налоговый орган за получением подтверждения права на имущественный налоговый вычет, далее с полученным подтверждением и обращаться нужно к работодателю, который не будет удерживать подоходный налог из зарплаты и прочих выплат до полной выборки льготы;
через ИФНС по истечении года, в котором произведены затраты.

Пошаговое получение вычета через ФНС:

В первую очередь человек должен собрать все необходимые документы, согласно утвержденному списку.
Написать заявление о предоставлении имущественного вычета и возврате НДФЛ в связи с расходами на покупку или продажу квартиру, иного имущества.
Далее нужно оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Со всем пакетом документов обратиться в налоговую инспекцию.
После принятия и прохождения всей процедуры нужно ожидать возвращения денег на банковский счёт.

Скачать образцы документов

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году:

Если квартира куплена в 2017 году, то вернуть НДФЛ от расходов можно либо в 2017 году через работодателя постепенно, либо в 2018 году через ФНС сразу всей суммой (но не более уплаченного подоходного налога в 2017 году).

Размеры льготы в 2017 году

Какой вычет положен при покупке квартиры

Количество имущественных вычетов не изменялись на протяжении всего 2017 года. Последние корректировки были внесены в январе 2014, они действительны по настоящее время. Их условия следующие:

максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн руб при покупке жилой площади, соответственно, сумма подоходного налога, подлежащего возврату находится в пределах 13 % от суммы сделки, но не должен быть выше суммы в 260 000 рублей (13 процентов от 2 млн руб);
при условии оценки недвижимости в сумму более 2 млн рублей и покупке ее в браке, на получение могут претендовать оба члена семьи согласно СК РФ. В такой ситуации абсолютно без разницы, на кого оформлен пакет документов при покупке квартиры. Сумма выплаты будет составлять не больше 260 000 руб. на каждого из супругов. В итоге оба члена семьи в итоге могут получить 520 000 руб.;
при выплате процентной ставке по ипотеке имущественный вычет составляет по ипотечным процентам 3 млн руб., соответственно, ограничение по возврату НДФЛ составляет 390 000 руб. на одного налогоплательщика.

При продаже имущества (при условии владения меньше 3-5 лет) выплата составляет:

1 000 000 рублей в случае продажи квартиры, дома, земли, дачи, дома или их части;
250 000 рублей в случае продажи автомобиля, гаража, предметов искусства, за исключение ценных бумаг.

При приобретении земельного участка, или строительстве дома также можно получить имущественный вид вычета в таком размере:

сумма, использованная на приобретение имущества, но не выше 2 000 000 руб. Если сумма покупки составляет менее 2 млн руб., то разницу можно использовать при последующей покупке или постройке жилых площадей;
сумма процентов, указанная при оформлении кредита или займа для строительства жилья. Она должна быть не больше 3 млн руб. Такой вид выплаты предоставляться только при прикупке одного вида недвижимости.

Согласно изменениям, вступившим в силу с января 2014 года сумма выплат по процентам и по стоимости совершаются по отдельности. Например, один из них можно оформить при приобретении земельного участка, а второй при оформлении кредита на постройку жилого помещения. С недвижимостью, которая была выкуплена до 2014 года такие варианты не пройдут.

Условия предоставления имущественной льготы

При покупке любой недвижимости первая выплата совершается после получения выписки из Единого государственного реестра и свидетельства о вступлении в права собственности. Дата произведения покупки не важна.
Для пенсионеров имущественный налоговый вычет можно осуществить за последние три года при получении дохода, размер ставки также будет составлять 13 %.
Для работающих людей вычет будет выплачен с даты, когда были поданы документы в бухгалтерию организации при возврате НДФЛ через работодателя (необходимо предоставить выписку из налоговой службы) или после подачи документов в ФНС по завершению года, за который осуществляется возврат подоходного налога в связи с получением имущественной льготы.

Налоговый вычет можно использовать повторно, пока он не будет полностью выбран. Например, квартира куплена за 1500000 руб., возврату подлежит 13% от 1500000 руб. Так как вычет составляет 2000000 руб., то остаток в 500000 руб. можно использовать со следующей покупки квартиры.

Какие нужны документы для оформления

Вот список обязательных документов:

декларация из налоговой инспекции по утвержденной государством вида 3-НДФЛ;
паспорт гражданина РФ;
справка по форме 2-НДФЛ;
заявление, написанное от руки;
копия договора купли-продажи (в случае приобретения недвижимости);
копия договора на передачу прав собственности (при приобретении имущества);
бумаги по приобретению земли;
бумаги по приобретению жилья под ипотеку;
при постройке недвижимо тис.

Копии бумаг необязательного характера:

при покупке общей недвижимости для семейной пары нужно предоставить копию свидетельства о бракосочетании, а также заявление, на кого производится выплата имущественного вычета;
при оформлении выплаты за ребенка нужно показать свидетельство о его рождении и правах собственности на ребёнка;
для пенсионеров обязательным является предоставление оригинала и копии пенсионного удостоверения.

Обязательным условием для оформления имущественного вычета является предоставление копий платежных документов (выписка с банковского счёта, квитанции, чеки с указанием всех контактных данных налогоплательщика). При оформлении выплаты по ипотеке необходимо показать договор, а также квитанции о погашении процентов по кредиту.

Налогоплательщик также имеет право получить имущественный вычет во время приобретении или постройке нескольких объектов. Это актуально только в случае приобретения имущества с января 2014 года и если до этого человек не получал выплат.

Как оформить 3-НДФЛ для имущественного вычета

Существуют следующие условия для оформления декларации по форме 3-НДФЛ:

в 2017 году принимаются в учет прибыль, полученную за период 2014-2016. Для пенсионеров учитывается период за 2013-2016 года (не важно работал ли он в эти года или нет);
3-НДФЛ заполняется за каждый календарный год отдельно;
если сдать 3-НДФЛ за 2017 год, то выплату можно получить только с начала следующего года.

Имущественный вычет по доходам за 2017 год можно будет вернуть в период с 2018-2020 года.

Нужно также учитывать такие моменты при оформлении заявки на получение имущественного вычета:

если с момента приобретения имущества прошло меньше 3 лет, то документы можно подавать с даты получения прав на недвижимость;
если с момента покупки прошло больше 3 лет, до справки нужно оформлять только по доходам за последние 3 года, а для пенсионеров — за последние 4 года.

Имущественный вычет при покупке квартиры — какие изменения в 2017 году

Никаких существенных изменений 2017 году не принес в порядок предоставления. Основной ряд нововведений был выполнен в 2014 году.

В 2017 году получить вычет в ФНС можно только по расходам в 2016 году. За квартиры, купленные в 2017 году, имущественный вычет положен в 2018 году.

Обращаться в ФНС можно в любое время в течение года.

Последние изменения в предоставление вычет при покупке жилой квартиры были внесены в 2014 году, когда был установлен размер по ипотечным процентам в 3 млн. руб., было позволено использоваться имущественную льготу до полной выборки.

Изменения коснулись бланка декларации 3-НДФЛ, в 2017 году нужно заполнять новую форму декларации, утвержденную Приказом ФНС ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2017/2018 году предполагает возврат средств в размере отчисленного , лимит выплат ограничен 260 тысячами рублей, проводиться они могут неоднократно, остаток переходит на следующий год.

Согласно действующему законодательству, гражданин, обладающий официальным трудоустройством, обладает правом на налоговый вычет в случае покупке квартиры в 2017/18 году.

Возможность вернуть часть средств, затраченных на приобретение жилья, имеет определенные ограничения, с которыми стоит разобраться.

Возврат осуществляется двумя способами – через отделение налоговой службы либо через руководство своей организации.

Как определяется налоговый вычет

Хотя в законодательство были внесены изменения, вычет в случае покупке квартиры по-прежнему может получить гражданин, который официально трудоустроен и перечисляет в бюджет 13-процентный взнос по НДФЛ.

На основании этой статьи, при приобретении нового жилья, гражданин вправе получить вычет в размере 13 % от размера затрат. В их число включаются:

покупка жилой площади ();
покупка участка земли под строительство ();
затраты на частное строительство;
выплата процентов по ипотеке;
затраты на ремонтные работы в приобретенном жилье.

Есть два случая, когда возврат не производится: при исчерпании лимита или когда недвижимость покупается у близких родственников.

В их число входят супруги, родители, братья и сестры. Эти условия прописаны в статье 105.1 Налогового кодекса .

Как ограничен размер выплаты

При покупке квартиры в 2017 году можно вернуть 13% с предельной суммы в 2 миллиона рублей. Выходит, что предельная выплата ограничивается 260 тысячами рублей.

Возврат производится постепенно. За год гражданин вправе получить только ту сумму, которую уплатил за этот отчетный период в качестве подоходного налога.

Остаток от общей суммы возврата переводится на будущий год. Это будет повторяться до тех пор, пока выплата не будет произведена целиком.

Важно: лимит возврата составляет 13% с двух миллионов рублей, а именно 260 тысяч рублей.

Порядок оформления возврата зависит от того, в каком году приобреталось имущество.

Если собственность куплена до 1 января 2014 года, физическому лицу предоставляется право на возврат только один раз. При этом сумма покупки роли не играет. Если была приобретена жилая площадь за 1 миллион рублей, возврат составит 130 тысяч. Если впоследствии будут совершаться сделки, подавать документы на возврат этот гражданин уже не сможет.
Если же покупка была произведена после 1 января 2014 года, требование налогового вычета может быть многократным. При этом общий лимит составит все те же 260 тысяч на одного человека.

Таким образом, если объект в собственность переходит после 1 января 2014 года и его стоимость менее 2 миллионов рублей, дополучить определенный законодательством вычет можно при последующих сделках.

Кто может рассчитывать на возврат

Для подачи заявления на вычет должны быть соблюдены следующие условия:

официальное трудоустройство и регулярное отчисление 13-процентного подоходного налога;
продавец не является близким родственником;
в случае, если недвижимость куплена до 1 января 2014 года, вычет еще не применялся;
если сделка произведена после 1 января 2014 года, не исчерпан лимит возврата;
при приобретении не были задействованы государственные программы (в числе которых );
работодатель не брал на себя часть затрат на приобретение жилья (иногда фирма, где работает покупатель, может оплачивать определенную часть стоимости).

При соблюдении всех этих требований, гражданин вправе рассчитывать на то, что ему будет предоставлен 13-процентный вычет соразмерно его взносам в бюджет.

Способы получения налогового вычета

Получить возврат при приобретении недвижимости можно двумя путями:

через руководителя организации, где работает заявитель;
через отделение налоговой службы.

В первом случае гражданин направляется в налоговую инспекцию и уведомляет о своем праве на получение возврата.

Затем он получает подтверждение, которое передает руководителю.

В результате этих действий, вычет 13-процентного налога с работника при начислении заработной платы производиться не будет.

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры с учетом изменений 2017 года, стоит обратиться в налоговую инспекцию.

Туда нужно представить пакет документов, в том числе заполненную форму 3-НДФЛ.

Затем гражданину будет выплачена часть возмещения, соразмерная перечисленным в бюджет налогам.

Важно: какой бы ни был выбран способ возврата, ежегодно нужно посещать налоговую инспекцию и представлять пакет документов.

Стоит учесть, что при выплате через налоговую можно возвратить сумму сразу за весь календарный год.

В случае, когда вычет платится через руководителя, средства будут поступать с месяца представления подтверждения, да и сам этот документ действителен только до конца календарного года.

Это не самый выгодный способ, если квартира была приобретена в середине года.

Ситуация усложнится и на второй год получения выплаты. Документы на подтверждение права на вычет можно задать только с начала календарного года, а само уведомление выдается в течение 30 дней.

За первый месяц подоходный налог будет удержан, так как подтверждение работник просто не успеет предоставить.

За и против способов получения выплаты

Получение возврата через руководство своей организации имеет и некоторые преимущества. В частности, это сроки выплат.

Налоговая инспекция выдаст возврат, только когда закончится календарный год.

А при получении через руководителя, средства выплачиваются уже спустя месяц после сделки, но отдельными частями.

С другой стороны, смена работы никак не повлияет на выплаты через налоговую.

А вот через руководителя средства больше возвращаться не будут.

Подтверждение права получения налогового вычета при покупке квартиры (даже при изменении места работы) можно получить в течение 2017 календарного года только один раз.

Важно: при выборе вычета через руководителя, не потребуется предъявлять заполненную форму 3-НДФЛ.

В некоторых случаях можно скомбинировать оба способа получения средств.

Например, при покупке недвижимости в мае, получить выплаты за месяцы с июня по декабрь можно через работодателя.

Останется подать в налоговую инспекцию пакет документов с заполненной декларацией, чтобы осуществить возврат за период с января по май.

Такой способ предпочтителен, если сделка была совершена в середине года.

Средства поступают уже спустя месяц после покупки. При этом компенсируются налоговые выплаты за первую половину года.

К минусам комбинированного метода относится тот факт, что придется дважды готовить пакет документов.

Учитывая все сказанное, возврат средств через налоговую требует меньше усилий и позволяет получить всю сумму по итогам прошедшего отчетного периода.

Однако для подачи документов придется подождать до завершения календарного года.

Тем, кто хочет получать выплаты уже через месяц, лучше оформить подтверждение и представить его руководителю.

При возможности подавать пакет документов дважды, стоит скомбинировать эти два метода.

Тогда можно получить возврат за весь налоговый период и в короткий срок.

Перечень документов для подачи заявления

Чтобы оформить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году с учетом всех изменений, нужно собрать следующий перечень документов:

заявление по утвержденной форме;
справка по форме 2-НДФЛ;

копия паспорта;
копия договора купли-продажи;
копия документа, подтверждающего право собственности (может быть представлено свидетельство о праве, если речь идет о готовом объекте);
копии платежных выписок, фиксирующих проведение оплаты;
копия свидетельства ;
декларация о доходах за минувший календарный год по форме 3-НДФЛ.

Важно: если заявитель состоит в браке, в налоговой службе могут затребовать дополнительно заявление о распределении вычета между супругами. Для этого документа предусмотрен утвержденный образец.

Как правильно заполнить декларацию

Если гражданин планирует получать возврат при покупке квартиры в 2017 году через налоговую инспекцию, ему потребуется подготовить декларацию о налогах.

Учитывая средние размеры заработной платы, и без калькулятора напрашивается вывод, что вычет разбивается на несколько лет.

Декларацию нужно будет подавать ежегодно, при этом внося в бланк данные об остатке средств.

В документ понадобится внести следующие данные:

сведения о физическом лице, подающем декларацию;
размер доходов, полученных на российской территории;
стоимость купленной квартиры (); если бланк заполняется повторно, вписывается полученный вычет и сумма остатка.

Представить заполненный бланк может непосредственно сам заявитель либо его уполномоченный представитель.

Чем отличаются условия для пенсионеров

В отличие от работающих граждан, не достигших пенсионного возраста, оставшийся налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры может быть перенесен на предыдущие отчетные периоды.

Лимит – три налоговых периода, предшествующих году появления остатка.

С 2014 года начали действовать корректировки, которые меняют порядок выплаты налогового вычета пенсионерам при покупке квартиры.

Переносить остаток на предыдущие отчетные периоды теперь могут как работающие, так и прекратившие работать пенсионеры.

Ранее для граждан, продолжающих на пенсии трудовую деятельность, такой возможности не существовало.

Есть и другой вариант. Неработающим пенсионерам не предоставляется возможность воспользоваться налоговым вычетом при приобретении недвижимости.

Дело в том, что начисляемая государством пенсия не облагается подоходным налогом. Поэтому и вернуть его у неработающего пенсионера нет возможности.

Изменения касательно выплат по ипотеке

Ранее не предусматривался лимит процентов по ипотеке, с которых осуществлялся налоговый вычет при покупке квартиры.

Теперь предельная сумма составляет 3 миллиона рублей. Чтобы получить выплату по ипотеке, должны быть соблюдены следующие условия:

Кредитные средства должны быть потрачены на покупку собственности на территории РФ.
Выдача денежных средств должна иметь точное назначение – например, застройка участка, покупка дома.
Для имущества, полученного в собственность до 1 января 2014 года, вычет производится только по части средств на жилье.
Когда жилье перешло в собственность уже после 1 января 2014 года, гражданин может рассчитывать на возврат НДФЛ по кредитным процентам.

При этом возврату подлежат только налоги, уплаченные в течение последних трех лет.

В целом порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры в 2017/2018 году существенных изменений не претерпел.

Остаются в силе нормы, введенные в 2014 году. Оформить возврат можно с двух миллионов рублей, потраченных на приобретение собственности, и с трех миллионов процентов по ипотеке.

Документы для возврата налога при покупке квартиры

Покупка квартиры, комнаты, земельного участка или долей в них, новое строительство жилого дома и расходы на погашения целевых займов на покупку или строительство недвижимости — главные основания для получения имущественного налогового вычета, поясняет Елена Бирюкова, ведущий бухгалтер компании «Буква аудита».

«Любой гражданин РФ, который платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%, имеет право подать документы на имущественный вычет, — отмечает эксперт. - Это право закреплено . Воспользоваться им можно в любой период, следующий за годом покупки, срок давности не установлен».

Так, если вы приобрели квартиру в 2015 году, то документы на налоговый вычет можно подавать, начиная с 2016 года. Получив документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые документы на получение имущественного налогового вычета.

«Обратите внимание, что количество вычетов на продажу имущества не ограничено, однако при покупке или строительстве недвижимости вычет можно получить один раз за всю жизнь», — отмечает Юлия Рыбалко, ведущий специалист по расчету заработной платы в юридической компании «Приоритет».

Какую сумму можно вернуть?

«Возврату подлежит 13% от суммы расходов, при этом государством регламентирована максимальная сумма приобретаемого имущества, с которой можно осуществить возврат — 2 млн руб.», - говорит Юлия Рыбалко. - Например, приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. - 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится».

Какие документы понадобятся?

паспорт;
копия свидетельства ИНН;
заполненное заявление на возврат налогового вычета;
заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (в разделе «Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц » на официальном сайте ФНС (подраздел «Программное обеспечение») также можно скачать программу «Декларация 2016» (2015, 2014, 2013), которая автоматически проверяет правильность заполнения);
справка с работы за год по форме 2-НДФЛ ;
реквизиты счета, на который будет осуществляться перевод средств;
копии документов, подтверждающих право на жилье (свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи, акт приема-передачи, целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов);
копии платежных документов, подтверждающие расходы на приобретение имущества (квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом);
копию свидетельства о браке и письменное заявление о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера вычета между супругами.

Как получить имущественный вычет?

Получить имущественный вычет в 2017 году можно как самостоятельно, предоставив необходимые документы в налоговый орган, так и через работодателя.

«В налоговой, после окончания налогового периода, можно получить единовременно полной суммой 13% с ваших доходов, полученных в течение года, — объясняет Елена Бирюкова. - Через работодателя — до окончания налогового периода, если налоговая подтверждает право на вычет. Это позволит получать заработную плату без удержания 13% НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли подтверждение из налоговой».

Если вы собираетесь получать имущественный вычет через налоговую самостоятельно, то собранный пакет документов нужно подать в налоговую по месту жительства. Также вам понадобятся оригиналы документов, чтобы налоговый инспектор мог удостовериться в их подлинности.

«Документы будут находиться на камеральной проверке три месяца, — предупреждает Елена Бирюкова. - При положительном решении деньги в течение месяца поступят на счет. Согласно , если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет».

Если вы намерены получить налоговый вычет через работодателя, то вам придется:

подать пакет документов в налоговую вместе с заявлением о том, что вы получили от налогового органа уведомление о праве на имущественный вычет;
через 30 дней получить в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет;
отдать уведомление работодателю.

«Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты, — уточняет Юлия Рыбалко. - На сумму, указанную в уведомлении, уменьшаются все доходы сотрудника, выплаченные в текущем году, облагаемые НДФЛ 13%. Доходами являются заработная плата, отпускные, премии, материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности, начисленные в 2017 году. Обратите внимание на то, что дивиденды в доход не включаются.

Если в текущем году вычет не был использован полностью, то в начале года вам необходимо будет получить новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления следует предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую вы можете взять у работодателя за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809)».

Когда подавать налоговую декларацию?

Юлия Рыбалко напоминает, что налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) сдается налогоплательщиком ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налоговую декларацию по НДФЛ за 2016 год нужно будет предоставить в налоговую инспекцию до 30 апреля 2017 года.

Как рассчитать размер вычета?

Сумма предоставленного налогоплательщику вычета за налоговый период в целом, как отмечает Юлия Рыбалко, не может превышать:

1 млн руб. при продаже жилой недвижимости и земельных участков;
250 000 руб. при продаже иного имущества, за исключением ценных бумаг.

«Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13% = 260 000 руб. Эту сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ), - уточняет эксперт. - Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13% = 390 000 руб.».

Что изменится в 2017 году?

Елена Бирюкова обращает внимание на то, что с 2017 года увеличился перечень оснований для получения имущественной льготы (): «Ранее были следующие льготы: вычет при продаже имущества, доли в нем или доли в уставном капитале общества; вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договор инвестирования). Теперь добавлены: вычет при выходе из состава участников общества; вычет при передаче средств участнику общества в случае ликвидации общества; при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества».

«В 2017 году произойдут изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (), - добавляет Юлия Рыбалко. - Если раньше для получения вычета было достаточно представить свидетельство о государственной регистрации права, то в 2017 году право собственности на приобретенное имущество нужно будет подтверждать в другом порядке».

Так, если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2016 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

Имущественный вычет в 2017 году можно оформлять при покупке недвижимости, приобретенной до 2017 года, а не в течение него. При этом имущественный вычет за 2017 год можно оформить через налоговую инспекцию по итогам года, в течение следующих трех лет: 2018-201.

Как рассчитать имущественный вычет?

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

стоимости жилья;
расходов на:
- приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
- строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
- оплату услуги по строительству и отделке;
- разработку проектно-сметной документации;
- подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).

Как оформить имущественный вычет?

Налогоплательщик должен:

Собрать документы, подтверждающие право на жилье, по списку, приведенному ниже;
Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (заказать оформление специалистом);
Сдать все документы в налоговую инспекцию;
Ожидать поступления денежных средств на личный счет.

Список документов для получения имущественного вычета

Общие документы:

Дополнительные документы:

договору купли-продажи ;
При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования ;
При приобретении земельного участка ;
При приобретении недвижимости в ипотеку .

Сопутствующие документы:

При покупке в общую совместную собственность:
- заявление о распределении вычета;
- свидетельство о браке.
При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.
При покупке недвижимости пенсионером:
- пенсионное удостоверение.

Когда должна быть куплена недвижимость для получения вычета за 2017 год

Имущественный вычет за 2017 год можно оформить в течение 2018-2020, при этом право на вычет могло возникнуть в 2017 году или раннее:

Для того чтобы получить вычет за 2017 год при покупке недвижимости по договору купли-продажи , необходимо, чтобы право собственности было получено до 1 января 2018 года.
Если же был заключен договор долевого участия в строительстве или договор переуступки прав по договору долевого участия в строительстве или договор ЖСК , то необходимо, чтобы акт приема-передачи жилья был получен до 1 января 2018 года. При этом дата регистрации права собственности не влияет на вычет.

Исключение: лица, получающие пенсию. Они могут оформить вычет за 2017 год в течение 2018-2021, при этом право на вычет у них может возникнуть как до 2017 года, так и после, но не далее чем 2020 год. При возникновении права на вычет в 2021 году вычет за 2017 год будет невозможен.

Когда можно подать на имущественный вычет за 2017 год

На вычет можно подать по итогам года, в течение 2018-2020 (для пенсионеров: 2018-2021). Ограничения по срокам подачи в течение года нет.

Многие считают, что декларацию 3-НДФЛ за 2017 год нужно подать до 30 апреля 2018 года, но это не так.
До 30 апреля 2018 года подается 3-НДФЛ только теми, кому нужно задекларировать полученный доход за 2017 год, например, было продано имущество, срок владения которым составил менее 3-х лет.

Таким образом, на имущественный вычет можно подать в любой день в течение года. При подаче лично в налоговую инспекцию, необходимо учитывать дни и часы работы налоговой инспекции.

За какие годы возможно оформление в 2017 году

Имущественный налоговый вычет в 2017 году можно оформить максимально по доходам прошедших 3-х лет (а для пенсионеров - по доходам прошедших 4-х лет) при этом недвижимость может быть куплена и более 3-х лет назад. Но есть ли у Вас основания для оформления на все 3 года (а для пенсионеров за 4 года):

Если с года получения прав на недвижимость прошло менее 3-х лет , то подавать на вычет можно начиная с года, в котором Вы получили права на недвижимость (данное исключение не касается пенсионеров - для них оформление возможно по доходам прошедших 4 лет). Например: недвижимость куплена по договору купли-продажи в 2014 году, а права зарегистрированы в 2015 (в свидетельстве о праве собственности указан 2015 год - дата внесения записи в реестр прав на недвижимость). Оформляться можно по доходам 2015 и 2016 года (а для пенсионеров - 2013-2016).
Если с года получения прав на недвижимость прошло более 3-х лет , то подавать на вычет можно по доходам прошедших 3-х лет, а для пенсионеров - по доходам прошедших 4-х лет. Например: приобретена квартира в 2010 году по договору ДДУ, акт приема-передачи подписан в 2011. 3-НДФЛ в 2017 году будет оформляться за 2014, 2015 и 2016 годы. Вычет по доходам 2011-2013 в 2017 году уже нельзя будет оформить.

Размер имущественного вычета в 2017 году

Никаких изменений имущественного вычета в 2017 году не происходило. Последние изменения действуют с 1 января 2014 года по текущее время:

Максимальный вычет на налогоплательщика составляет 13% от стоимости недвижимости(доли), но не более 260 000 рублей.
Если недвижимость стоит больше 2 млн. рублей, и при этом куплена в браке, то на вычет может подать второй супруг, так как согласно Семейному кодексу РФ расходы семьи являются общими расходами. При этом не важно на кого оформлены документы по недвижимости. Максимальный вычет супруга также составляет не более 260 000 рублей. Таким образом, при стоимости жилья более 4 млн. рублей семья (супруг и супруга) может получить 520 000 рублей.

Вычет по ипотеке в 2017 году

Последние изменения, касающиеся вычета по ипотечным процентам, внесены в 2014 году.

Согласно данным изменениям вычет по процентам ограничен 390 000 рублей на налогоплательщика (при получении ипотеки после 1 января 2014 года).
При этом, если недвижимость куплена супругами (оформлена на двоих или на одного из супругов), то вычет по процентам можно распределять между супругами ежегодно по заявлению о распределении.

3-НДФЛ за 2017

Есть ряд условий оформления 3-НДФЛ за 2017 год:

3-НДФЛ за 2017 год может быть оформлена по доходам 2017 года. Объединить доходы нескольких лет в одну декларацию нельзя.
За каждый календарный год существует отдельная форма декларации, отдельные бланки 3-НДФЛ.
За 2017 год в течение 2017 года декларацию 3-НДФЛ сдать нельзя. Форма 3-НДФЛ за 2017 год доступна для оформления только с начала 2018 года по конец 2020 года (для лиц, получающих пенсию - по конец 2021 года).

Эта процедура будет продолжаться, пока выплата не будет произведена полностью.

Получить 260 тысяч единовременно можно, в случае если ваш годовой заработок превышает 2 миллиона рублей.
Если вы планируете вернуть налог, например за два или три года (купили квартиру в 2014 или в 2015 году) и ваш совокупный заработок за эти годы больше 2 миллионов рублей, тогда 260 тысяч рублей будут вашими единовременно.

Когда подавать документы в ФНС?

В налоговый орган можно обращаться сразу после получения покупателем документа, подтверждающего совершение сделки по купле-продаже.
Воспользоваться правом на получение вычета каждый россиянин может в любое время, начиная со следующего года после покупки недвижимости.

Роман Молчанов, «Школа Инвестора».

Налоговый вычет в 2017 году

Вопрос Имущественный вычет на двоих собственников В 2016 году мы с мужем купили квартиру на собственные деньги. Налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 Внимание Следовательно, обратиться можно в том же году, когда приобретена квартира.

Закон не ограничивает срок, в течение которого можно обратиться за вычетом. Единственным ограничением является то, что вернуть подоходный налог возможно только за три предыдущих года.

Если квартира куплена в 2013 году, за вычетом поступило обращение в 2016 году - налог вернется за 2015, 2014, 2013 года. Остаток (если останется) перенесется на следующий год.
Получение налогового вычета за квартиру Законом предусмотрена альтернатива и при выборе способа использования льготы от государства.

Имущественный вычет в 2017 году

Приведем пример:

Для того чтобы получить вычет в 2017 году при покупке недвижимости по договору купли-продажи, необходимо, чтобы свидетельство о праве собственности было получено до 1 января 2017 года.
Если у Вас был заключен договор долевого участия в строительстве или договор переуступки прав по договору долевого участия в строительстве или договор ЖСК, то необходимо, чтобы акт приема-передачи жилья был получен до 1 января 2017 года. При этом дата получения свидетельства о праве собственности/дата регистрации прав на недвижимое имущество не влияет на вычет.

Когда можно подать на имущественный вычет На вычет можно подать в течение всего года.

Ограничения по срокам подачи в течение года нет.

Departamentsud.ru

Инфо

Например: приобретена квартира в 2010 году по договору ДДУ, акт приема-передачи подписан в 2011. 3-НДФЛ в 2017 году будет оформляться за 2014, 2015 и 2016 годы. Вычет по доходам 2011-2013 в 2017 году уже нельзя будет оформить.Размер имущественного вычета в 2017 году Никаких изменений имущественного вычета в 2017 году не происходило.

Максимальный вычет на налогоплательщика составляет 13% от стоимости недвижимости(доли), но не более 260 000 рублей.
Если недвижимость стоит больше 2 млн. рублей, и при этом куплена в браке, то на вычет может подать второй супруг, так как согласно Семейному кодексу РФ расходы семьи являются общими расходами. При этом не важно на кого оформлены документы по недвижимости.
Максимальный вычет супруга также составляет не более 260 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет в 2017 году

Таким образом, при стоимости жилья более 4 млн. рублей семья (супруг и супруга) может получить 520 000 рублей.Статья: Имущественный вычет при долевой собственностиСтатья: Имущественный вычет при общей совместной собственности Вычет по ипотеке в 2017 году Последние изменения, касающиеся вычета по ипотечным процентам, внесены в 2014 году. Согласно данным изменениям вычет по процентам ограничен 390 000 рублей на налогоплательщика (при получении прав после 1 января 2014 года).При этом, если недвижимость куплена супругами (оформлена на двоих или на одного из супругов), то вычет по процентам можно распределять между супругами ежегодно по заявлению о распределении.Подробнее о вычете при ипотеке.
3-НДФЛ в 2017 Есть ряд условий оформления 3-НДФЛ в 2017 году:

3-НДФЛ в 2017 году может быть оформлена по доходам 2014-2016(если есть основания для оформления по указанному периоду).

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году

При приобретении земельного участка;
При строительстве дома;
При приобретении недвижимости в ипотеку.

Сопутствующие документы:

При покупке в общую совместную собственность:
- заявление о распределении вычета;
- свидетельство о браке.
При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.
При покупке недвижимости пенсионером:
- пенсионное удостоверение.

Список документов для оформления декларации 3-НДФЛ Когда должна быть куплена недвижимость для вычета в 2017 Имущественный вычет в 2017 году можно получить по недвижимости, права на которую получены до 1 января 2017 года, так как на вычет можно подавать только по итогам года, в котором возникло право на вычет.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2017

В 2017 году вы можете заявить вычеты только за 2016, 2015 и 2014 годы. Ответим на главные вопросы. Как получить налоговый вычет в 2017 году? Для возврата вычета при покупке недвижимости нужно обратиться в налоговую инспекцию своего района с пакетом документов:

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
Справка о доходах (2-НДФЛ);
Документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости (например, чек);
Документы на квартиру (свидетельство о собственности, договор купли-продажи, договор долевого участия и акт приема-передачи, если это новостройка).